Hollanda Vergi Sistemi Hakkında Bilmeniz Gerekenler

Hollanda, Avrupa’nın en düzenli ve öngörülebilir vergi sistemlerinden birine sahiptir. Hollanda vergi sisteminde gelir türleri, yatırım ve tasarruflar, şirket kazançları ayrı kategorilerde değerlendirilir ve bu sayede herkes vergi yükümlülüklerini net bir şekilde bilir. Ülke, dijitalleşmiş süreçleri sayesinde vergi beyannamelerini kolay ve hızlı hâle getirir. Ayrıca Hollanda vergi sistemi, alım gücünü korumayı ve sosyal hizmetleri desteklemeyi hedefler. Bu yazıda, Hollanda vergi oranları, kimlerin vergi ödemesi gerektiği, vergi türleri, teşvikler ve cezalar hakkında detaylı bilgiler edineceksiniz.

İçindekiler

Hollanda Vergi Sistemi Nasıldır?

Hollanda vergi sistemi, gelir türlerini ayrı kategorilerde değerlendiren ve bu sayede oldukça düzenli işleyen bir yapıya sahiptir. Sistemin en dikkat çeken özelliği, dijitalleşmenin çok gelişmiş olmasıdır. Vergi dairesi olan Belastingdienst, dijital süreçleri oldukça gelişmiş bir kurumdur. Kurum aracılığıyla hemen hemen her işlem çevrim içi yapılabilir ve vergi mükelleflerine kişiselleştirilmiş hesaplamalar sunulur. Bu da hem zaman hem de enerji tasarrufu sağlar.

Kimler Hollanda’da Vergi Ödemek Zorundadır?

Hollanda vergi sistemi, yalnızca burada doğup büyüyen insanlara değil, ülkede yaşayan, çalışan veya gelir elde eden herkese yönelik bir yükümlülüktür. Vergi yükümlülüğü bulunanlar temelde üç ana grupta öne çıkar:

1. Hollanda’da İkamet Edenler: Vergi mükellefiyeti temel olarak kişinin vergi ikametgâhı durumuna göre belirlenir. Eğer bir kişi bir takvim yılının büyük bölümünü Hollanda’da geçirir, burada çalışır, eğitim görür veya ailesi ile birlikte yaşamını burada sürdürürse vergi açısından Hollanda’da yerleşik kabul edilir. Yerleşik olan kişiler dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergi öder.
2. Hollanda’da Çalışırken Başka Ülkede Yaşayanlar/Hollanda Kaynaklı Gelir Elde Eden Yabancılar: Ülkeye yerleşmeden sadece Hollanda kaynaklı gelir elde eden kişiler de sınırlı kapsamda vergi öder. Örneğin Hollanda’da bir evi olup kira geliri alan, Hollanda’da çalışıp başka ülkede yaşayan ya da Hollanda’daki bir şirketten temettü kazanan kişiler bu gruba girer. Bu kişiler “non-resident taxpayer” olarak adlandırılır. Yani Hollanda’da kalıcı yaşamayan ama Hollanda’dan gelir elde eden herkes belirli oranlarda vergiye tabi olur.
3. Şirket Sahipleri ve Serbest Çalışanlar: Hollanda’da çalışan herkesin maaşından işveren otomatik olarak vergi kesintisi yapar. Serbest çalışanlar (ZZP), girişimciler ve şirket sahipleri ise gelirlerine göre düzenli beyan verir.

Bu gruplar dışında, emeklilik geliri, fon gelirleri veya yatırım kazancı olan kişilerin de beyan sorumluluğu bulunur. Hollanda vergi sistemi, kimin mükellef sayıldığını net şekilde belirlediği için kişi kendini hangi grupta gördüğünü kolayca anlayabilir.

Hollanda Vergi Türleri ve Oranları

Hollanda vergi sisteminde uygulanan vergiler oldukça çeşitlidir ve gelir türlerine göre farklı Hollanda vergi oranları geçerli olur. Hollanda vergi oranlarındaki çeşitlilik, Hollanda vergi maliyetinin adil ve dengeli işlemesini sağlar. Hollanda vergi oranlarını türlerine göre şu şekilde sıralamak mümkündür:

1. Gelir Vergisi (Income Tax) – Box Sistemi: En temel vergi türü olan gelir vergisi, Box 1, Box 2 ve Box 3 şeklinde üç bölümde incelenir:

• Box 1, çalışanların maaşlarını, serbest meslek kazançlarını ve ana konutla ilgili gelirleri kapsar. 2025 itibarıyla bu kutuda üç vergi dilimi bulunur ve gelir yükseldikçe Hollanda vergi oranları artar. Hollanda vergi oranları; 38.441 euroya kadar olan gelirler için %35,82, 38.441 ile 76.817 euro arası için %37,48, 76.817 euro üzeri için %49,50’dir. Hollanda vergi oranlarındaki bu yapı özellikle orta gelirli çalışanların vergi yükünü daha dengeli hâle getirir.
• Box 2, bir şirkette önemli hissedar olan ve %5’ten fazla paya sahip kişiler için geçerli olur. Bu kişiler şirket kar paylarından veya hisse satışından elde ettikleri gelir üzerinden özel Hollanda vergi oranlarıyla vergi öder. 2025’te 67.804 euroya kadar olan pay gelirleri için %24,5, üzeri için %31 oranı uygulanır.
• Box 3 ise tasarruf, yatırım, ikinci ev ya da banka mevduatı gibi varlıklardan elde edilen varsayımsal getirilere dayanır. 2025 yılı için Hollanda vergi oranları %36 olarak uygulanır. Ayrıca kişi başı 57.684 euro Hollanda vergi muafiyeti bulunur.

2. Kurumlar Vergisi (Vpb): Kurumlar vergisinde şirket kârlarına göre Hollanda vergi oranları iki ayrı şekilde uygulanır. Hollanda şirketlerinde vergi 200.000 euroya kadar kâr için %19, üzeri için %25,8’dir.
3. Katma Değer Vergisi (BTW): Katma değer vergisi, Hollanda’nın en bilinen vergilerindendir. KDV’de Hollanda vergi oranları %21 genel, %9 indirimli ve bazı durumlarda %0 olarak uygulanır. Gıda, kitap ve ilaç gibi ürünlerin Hollanda vergi oranları genellikle %9’luk indirimli gruba girer. Tax free yöntemi sayesinde turistler ise harcadığı tutara göre standart KDV oranına sahip ürünlerde %11 ila %15 arasında Hollanda vergi iadesi talep edebilir.
4. İthalat ve İhracat Vergisi: Hollanda’ya mal ithal eden şirketler, ithalat vergileri ve KDV ödemek zorundadır. Alkollü içecekler, tütün ürünleri ve mineral yağlar gibi ÖTV’ye tabi mallar da ÖTV’nin yanı sıra diğer vergi türlerine de tabidir. Benzer şekilde tarım veya sanayi ürünleri gibi bazı malların olağanüstü düşük fiyatlarla Avrupa pazarına girmesini önlemek için vergi ödenmesi gerekir.

Bu yapı sayesinde Hollanda vergi sistemi hem düzenli hem de gelir türlerine göre kolay anlaşılır bir şekilde işler.

Hollanda Vergi Teşvikleri ve Avantajları

Hollanda, yatırımcılar ve şirketler için cazip vergi teşvikleri sunar. Ülke özellikle inovasyon, teknoloji ve uluslararası şirket yapılanmalarını destekleyen düzenlemeleriyle öne çıkar. Bu teşvikler hem vergi yükünü azaltır hem de işletmelerin büyümesini kolaylaştırır.

En bilinen teşviklerden biri İnovasyon Kutusu (Innovation Box)’dur. Bu uygulama, şirketlerin yenilikçi projelerden elde ettiği kârı çok daha düşük bir vergi oranıyla beyan etmesine izin verir. Böylece araştırma ve geliştirme yapan işletmeler önemli bir mali avantaj elde eder. Bunun yanında RE-INVEST gibi teşvik programları yatırımları destekler. Belirli makine, teknoloji veya enerji projelerine yapılan harcamalar ek Hollanda vergi indirimi ya da hızlandırılmış amortisman hakkı sağlar. Bu da Hollanda vergi avantajları arasında öne çıkar ve şirketlerin yeniden yatırım yapmasını kolaylaştırır.

Hollanda ayrıca holding şirketleri için güçlü bir vergi avantajı sunar. Katılımcı muafiyeti (participation exemption) sayesinde bir holding, bağlı şirketlerinden aldığı temettüyü veya hisse satış kazançlarını çoğu durumda vergiden muaf şekilde elde eder. Hollanda vergi sistemindeki bu avantaj, ülkeyi Avrupa’da şirket yapılandırmaları için tercih edilen bir merkez hâline getirir. Bu nedenle dünya genelinde Hollanda’da şirket kurmak isteyen çok fazla girişimci bulunur.

Hollanda Vergi Beyanname ve Ödeme Süreçleri

Hollanda’daki vergi beyan süreci, büyük ölçüde dijital olarak ilerler ve kullanıcı dostu bir sistem sunar. Belastingdienst, neredeyse tüm verileri kendi sisteminde topladığı için beyanname çoğu zaman otomatik dolu şekilde gelir. Buna rağmen herkesin bazı bilgileri kontrol etmesi ve onaylaması gerekir. Hollanda vergi sistemindeki beyanname ve ödeme sürecini adım adım anlatmak, bu konuyu daha anlaşılır hâle getirir:

1. DigiD oluşturulur: Hollanda’da resmî işlemlerin büyük kısmı DigiD üzerinden yapılır. Kimlik doğrulama bu sistemle gerçekleşir.
2. Yıllık gelir ve belge kontrolü yapılır: Maaş bordroları, kira gelirleri, yatırım bilgileri gibi belgeler kontrol edilir.
3. Box 1 – Box 2 – Box 3 gelirleri doldurulur: Sistem çoğu alanı otomatik doldursa da bazı ek bilgilerin girilmesi gerekir.
4. Beyanname onaylanır: Tüm bilgiler doğru ise kullanıcı beyannameyi onaylar.
5. Ödeme dönemi takip edilir: Vergi çıkarsa ödeme için belirli son tarihler bulunur. Gecikme durumunda ceza uygulanabilir.

Hollanda vergi sisteminde dönem her yıl mart ayında başlar ve çoğu kişi bu tarihler arasında işlemlerini tamamlar. Sistem pratik işlediği için yabancılar bile birkaç yıl içinde sürece rahatlıkla alışır.

Hollanda’da Vergi Cezaları

Hollanda vergi sisteminde hem gecikme hem de yanlış beyan durumları için farklı para cezaları uygulanır. Hollanda’da vergi cezaları şöyle sıralanabilir:

• Beyanname talebinin zamanında yapılmaması durumunda 3.354 euro ceza çıkar.
• Gelir, miras veya hediye vergisi beyannamesinin geç verilmesi 469 euro ile başlar ve tekrar eden durumlarda 6.709 euroya kadar çıkar.
• Kurumlar vergisi beyannamesinin geç verilmesi yine 3.354 euro ceza doğurur.
• Vergilerin zamanında ödenmemesi durumunda ceza 6.709 euroya kadar yükselir.
• Ağır ihmal ile yanlış beyan yapılırsa gizlenen verginin %25’i, kasıtlı olarak yapılırsa %50’si ceza olarak uygulanır.
• Box 3 gelirlerinin (tasarruf ve yatırımlar) kasıtlı olarak gizlenmesi durumunda ceza gizlenen tutarın %150’sine kadar çıkar.
• Dolandırıcılık veya tekrar eden ciddi ihlallerde ise oran %100 ile %300 arasında değişir.

Mükellef, Hollanda’da vergi sisteminde açıkça belirtilen bu cezalara katılmıyorsa ceza kararının kendisine ulaşmasından itibaren altı hafta içinde itiraz etme hakkı bulunur.

Jestiyon ile Hollanda’da Şirket Kurmak Çok Kolay!

Hollanda’da şirket kurmak, vergi avantajları, teşvikler ve dijital işlemler sayesinde artık çok daha hızlı ve sorunsuzdur. Jestiyon, tüm yasal prosedürlerin gerçekleştirilmesinden belgelerin hazırlanmasına kadar Hollanda vergi sistemi sürecinin her adımında sizi destekler. İster küçük bir girişimci olun, ister uluslararası bir şirket açıyor olun, uzman ekibimiz işinizi güvenle başlatmanıza yardımcı olur. Siz de Jestiyon Hollanda vergi sistemini ve Hollanda vergi oranlarını detaylarıyla öğrenip süreci profesyonel bir şekilde yöneterek yurt dışında şirket kurmak için gerekli tüm adımları atabilir ve avantajlardan faydalanmaya başlayabilirsiniz.